L’Internal Revenue Service degli Stati Uniti è accecato dal suo desiderio di sconfiggere la criptovaluta. Si affretta a far rispettare le norme senza prima pensare al modo migliore per arrivarci. Ha speso milioni di dollari dei contribuenti per formare il proprio personale e procurarsi appaltatori privati ​​per scoprire la non conformità da parte degli utenti crittografici. L’IRS sta armando il suo personale per far rispettare in modo aggressivo le leggi fiscali applicabili alla criptovaluta. Nel frattempo, ignora i framework “consolidati” per aiutare a raggiungere la conformità fiscale e la raccolta sulle transazioni crittografiche.

L’amnistia fiscale crittografica è il modo più semplice ed equo per andare dal punto A al punto B, ma l’IRS preferisce tattiche ingiuste e aggressive che colpiscono in modo sproporzionato una popolazione di contribuenti: i giovani.

Quel quadro, un programma di amnistia ben pubblicizzato, è iniziato più di 10 anni fa. C’è già un bel progetto da seguire. Nel marzo 2009, l’IRS ha annunciato un programma di sanatoria fiscale estera di nome l’Offshore Voluntary Disclosure Program, o OVDP. Il programma è arrivato in risposta al fatto che i contribuenti statunitensi non rivelassero i loro conti bancari esteri e non dichiarassero miliardi di dollari di tasse sul reddito estero. In cambio della divulgazione volontaria e del pagamento delle tasse, OVDP ha offerto ai contribuenti l’opportunità di evitare procedimenti penali e pagare sanzioni molto più piccole (a volte, del tutto assenti). Senza OVDP, i contribuenti hanno dovuto affrontare il carcere e una serie di sanzioni civili draconiane. Il programma è stato un grande successo: in soli sette mesi sono state fatte circa 15.000 rivelazioni, reticolato quasi 3,5 miliardi di dollari in tasse arretrate, sanzioni e interessi.

Vedendo l’utilità di OVDP, l’IRS ha esteso il programma attraverso diverse iterazioni. In totale, circa 56.000 contribuenti si sono manifestati e l’IRS ha raccolto oltre 11 miliardi di dollari in tasse arretrate, interessi e sanzioni. Anche il peggior pronostico potrebbe prevedere un risultato simile con un programma di sanatoria fiscale criptata. Considera questo: esiste una crittografia “gap fiscale“Di $ 25 miliardi di dollari, quasi 37 milioni di americani ora possiede una qualche forma di criptovaluta, e il tasso di conformità è solo del 50% circa.

Il divario fiscale è abbastanza ampio, la popolazione è numerosa e il tasso di conformità è misero. Per questo motivo, l’amnistia fiscale criptata potrebbe produrre molte più informazioni rispetto a OVDP e raccogliere molti più dollari di tasse. Le somiglianze sono evidenti, ma diverse differenze chiave favoriscono ulteriormente l’amnistia crittografica.

Dati demografici degli utenti Crypto

La prima differenza sta nel demografico degli utenti crittografici. Quasi il 60% di Bitcoin (BTC) gli utenti hanno meno di 35 anni, il 17% dei quali ha appena finito la scuola superiore, attualmente sulla ventina. Questo è importante perché questo gruppo demografico è di gran lunga il gruppo di contribuenti meno esperto. A differenza dei contribuenti che effettuano transazioni all’estero, i millennial sono i meno propensi a riconoscere le sfumature della rendicontazione di plusvalenze e minusvalenze, limiti alle minusvalenze, annullamento delle spese in conto capitale, minusvalenze, base aumentata, base riporto e aggiustamenti di base, e l’elenco potrebbe continuare all’infinito.

Nonostante questa inesperienza e giovinezza, l’IRS rifiuta di offrire agli utenti di criptovaluta un programma di sanatoria fiscale. Invece, l’IRS ha offerto l’amnistia fiscale a un gruppo di contribuenti molto più esperto che si occupa di transazioni estere. È molto più probabile che questi contribuenti comprendano le sfumature della legislazione fiscale e impieghino avvocati fiscali e CPA, e sono più spesso degli “imbroglioni” fiscali, mentre gli evasori crittografici sono spesso involontari. Nonostante ciò, l’IRS si rivolge senza scrupoli ai gruppi demografici meno esperti.

Relazionato: Crypto potrebbe salvare i millennial dall’economia che li ha delusi

C’è ancora più ingiustizia oltre il semplice demografico. Reporting di contabilità bancaria estera, o FBAR, è un’area fondamentalmente solida del diritto fiscale, mentre la tassazione delle criptovalute non lo è. L’equità impone che l’amnistia dovrebbe essere offerta sul semplice fatto che la tassazione della criptovaluta è spesso fraintesa ed è un’area nuova ed emergente del diritto fiscale. Le regole non sono ben definite e l’attuale guida IRS consiste solo di due comunicazioni IRS e una serie di domande frequenti, nessuna delle quali, a proposito, è legalmente vincolante per l’IRS. Cioè, un contribuente criptato non può fare affidamento legalmente su di loro. Fino a quando non saranno rilasciate linee guida legalmente vincolanti e le regole saranno sviluppate meglio, l’amnistia fiscale criptata è la soluzione più equa.

Il crypto demografico è ulteriormente ostacolato dal fatto che la segnalazione di terze parti delle transazioni crittografiche è praticamente inesistente (solo Due dei nove scambi di criptovaluta con sede negli Stati Uniti hanno pubblicato politiche sui rapporti transazionali). In altri contesti, i contribuenti possono fare affidamento su 1099 annuali o dichiarazioni di intermediazione per riportare la loro base e le plusvalenze o le perdite. Questo non è disponibile per la maggior parte dei contribuenti ventenni che sono impegnati in transizioni di criptovaluta e probabilmente sono abituati solo a semplici dichiarazioni dei redditi W-2. Piuttosto, devono sedersi con carta e matita e monitorare i prezzi spot (senza il NYSE su cui fare affidamento), determinare valori di mercato equi, modifica la loro base e calcola i guadagni e le perdite su più borse in momenti diversi con commissioni diverse.

Moduli fiscali crittografici

Coinbase, uno degli scambi più grandi e popolari, basta cambiato dall’emissione 1099-K moduli a 1099-MISC forme. Ciò è significativo perché le soglie di segnalazione per questi ultimi sono molto inferiori. Per i moduli 1099-K, esiste un obbligo di segnalazione se il contribuente supera le 200 transazioni o una soglia di $ 20.000. Al contrario, i 1099-MISC vengono emessi se un contribuente riceve più di $ 600 in pagamenti durante l’anno. Ora, a causa delle soglie più basse, vengono forniti all’IRS decine di migliaia di nomi di contribuenti in più, il tutto senza una menzione di base. Fino a quando la segnalazione di criptovaluta di terze parti non sarà in linea con altre transazioni di capitale, l’amnistia fiscale criptata è la soluzione più equa.

O peggio ancora, forse alcuni giovani contribuenti vengono pagati in criptovaluta o acquistano e vendono prodotti utilizzando criptovaluta. In tal caso, devono calcolare un FMV ragionevole per la criptovaluta che cambia di mano in momenti diversi, tenendo sempre traccia della loro base. Non è difficile immaginare un giovane contribuente che tenga un registro costante della criptovaluta ricevuta per servizi resi o beni scambiati, apportando opportuni aggiustamenti FMV su più scambi in momenti diversi.

Se una persona riceve Bitcoin il giorno 1 in cambio della vendita di un videogioco, e poi riceve Bitcoin il giorno 2 per la vendita di un paio di occhiali da sole, deve calcolare il FMV del Bitcoin guadagnato a diversi intervalli, meno base, il tutto con un solido comprensione dell’impatto dell’imposta sul lavoro autonomo e della necessità di pagare le tasse stimate. Il diario di bordo del giovane contribuente può competere con quello di un camionista a lungo raggio. I passi falsi qui sono molti e l’amnistia fiscale criptata è la soluzione più equa, molto più equa delle verifiche fiscali basate sulla criptovaluta e sul lavoro autonomo.

Per aggiungere sale alla ferita, non c’è ancora l’IRS de minimis regola per le transazioni crittografiche che coinvolgono anche il più piccolo acquisto di proprietà. Probabilmente, il giovane contribuente potrebbe incorrere in una plusvalenza quando acquista un pacchetto di gomme con XRP (un pacchetto di gomme costa $ 1,50 e Ripple viene scambiato intorno a $ 0,50). Poiché ha ricevuto una cosa di valore oltre l’XRP che ha pagato, ha una plusvalenza. A questo proposito, l’attuale regime dell’IRS vacilla sull’orlo dell’assurdità.

E infine, la guida dell’IRS sulla tassazione delle criptovalute non fa menzione delle sanzioni per non conformità, mentre la guida FBAR è carica di discussioni sulle sanzioni. Fino a quando un ragionevole de minimis viene emanata un’eccezione e fino a quando l’IRS non istruisce adeguatamente i giovani utenti di criptovalute sulle sanzioni per la non conformità, l’amnistia fiscale criptata è la soluzione più giusta.

Carta dei diritti del contribuente

Il Taxpayer Bill of Rights affronta proprio questo problema di ingiustizia, gridando a squarciagola l’amnistia.

Il diritto di essere informato, dice:

“I contribuenti hanno il diritto di sapere cosa devono fare per rispettare le leggi fiscali. Hanno diritto a spiegazioni chiare delle leggi e delle procedure IRS in tutti i moduli fiscali, istruzioni, pubblicazioni, avvisi e corrispondenza. Hanno il diritto di essere informati delle decisioni dell’IRS sui loro conti fiscali e di ricevere spiegazioni chiare dei risultati “.

Il diritto a un sistema fiscale giusto ed equo, dice:

“I contribuenti hanno il diritto di aspettarsi che il sistema fiscale prenda in considerazione fatti e circostanze che potrebbero influenzare le loro passività sottostanti, la capacità di pagare o la capacità di fornire informazioni tempestive.”

L’IRS fa fronte al suo onere con FBAR ma fallisce miseramente con le sue politiche fiscali sulla criptovaluta. Attacca il contribuente meno esperto ma premia il più esperto. Mette in guardia i contribuenti più esperti sulle sanzioni, ma lascia indovinare i meno esperti. Ignora che la segnalazione di terze parti non offre ai giovani contribuenti alcun trimestre. Impone complesse sfumature fiscali al demografico più semplice e ignora la sciocchezza di controllare quel pacchetto di gomme da masticare.

L’amnistia fiscale delle criptovalute ha ottenuto poca clamore perché le persone giuste non sono interessate: è un problema fiscale per i giovani. Le grandi banche e le grandi società si sono preoccupate della segnalazione dei conti bancari esteri ed è emerso un programma di sanatoria fiscale, ma gli utenti di criptovalute non hanno alcun supporto centralizzato per supportarli. In effetti, la loro stessa esistenza si basa sul decentramento. Sfortunatamente, fino a quando le persone “giuste” non saranno colpite, l’amnistia fiscale criptata è improbabile. Ma se l’integrità istituzionale ha un significato, l’IRS dovrebbe estendere il ramo d’ulivo, nonostante l’assenza dei “grandi battitori”.

Signor Commissario dell’IRS, con tutto il rispetto, apre le frontiere e offre l’amnistia a questa marea di giovani contribuenti. Un sistema fiscale giusto ed equo lo richiede.

Le opinioni, i pensieri e le opinioni qui espresse sono esclusivamente dell’autore e non riflettono o rappresentano necessariamente le opinioni e le opinioni di Cointelegraph.

Jason Morton esercita la professione legale in North Carolina e Virginia ed è partner di Webb & Morton, PLLC. È anche giudice avvocato della Guardia nazionale dell’esercito. Si occupa di difesa fiscale e contenzioso tributario (estero e nazionale), pianificazione successoria, diritto commerciale, protezione patrimoniale e tassazione delle criptovalute. Ha studiato blockchain all’Università della California-Berkeley e ha studiato legge all’Università di Dayton e alla George Washington University.