Il pioniere del software antivirus John McAfee, il fondatore di McAfee Associates – la società che ha rilasciato il primo software antivirus commerciale, McAfee VirusScan, alla fine degli anni ’80, contribuendo alla nascita di un’industria multimiliardaria – è stato incriminato su cinque capi di evasione fiscale e cinque capi di imputazione di omissione volontaria di presentazione della dichiarazione dei redditi, che potrebbe comportare una pena massima di 30 anni se condannato. Potrebbe anche aspettarsi di pagare tasse e sanzioni statunitensi, secondo il Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti. Le accuse del DOJ sono state annunciate poco dopo la US Securities Exchange Commission ha rivelato di aver intentato accuse civili contro McAfee relativo alle offerte di criptovaluta.

McAfee è stata una figura controversa in diversi paesi, non solo negli Stati Uniti Andò in “esilio” dopo aver affermato di essere stato accusato di aver utilizzato criptovalute contro il governo degli Stati Uniti, scioccamente twittando l’anno scorso da una barca, vantandosi di non aver presentato alcuna dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.

Secondo l’atto d’accusa del DOJ – che è stato aperto dopo il suo arresto in Spagna, dove è in attesa di estradizione negli Stati Uniti – McAfee non ha presentato dichiarazioni dei redditi per quattro anni, dal 2014 al 2018, nonostante abbia guadagnato milioni grazie a consulenze, impegni di conversazione, criptovalute e vendendo i diritti della sua storia di vita da utilizzare in un documentario. McAfee è accusato di eludere la responsabilità fiscale facendo pagare questo reddito su conti bancari e conti di scambio di criptovaluta che erano a nome dei candidati. Presumibilmente ha anche nascosto beni a nome di altri, come uno yacht e proprietà immobiliari.

La vendita o lo scambio di criptovalute, l’uso di criptovalute per pagare beni o servizi e il possesso di criptovalute come investimento hanno generalmente conseguenze fiscali che potrebbero comportare responsabilità fiscale. I contribuenti che non segnalano correttamente le conseguenze dell’imposta sul reddito delle transazioni di criptovaluta possono essere soggetti a tasse, sanzioni e interessi. L’Internal Revenue Service sovrintende l’applicazione delle implicazioni tassabili globali delle transazioni di criptovaluta tramite una campagna di conformità della valuta virtuale guidata dalla sua area di pratica Ritenuta alla fonte e Conformità individuale internazionale. La campagna mira ad affrontare la non conformità fiscale globale relativa all’uso della criptovaluta attraverso “più flussi di trattamento, inclusi sensibilizzazione ed esami”.

Monitoraggio delle iniziative di riscossione delle tasse sulla criptovaluta dell’IRS

Tuttavia, nonostante il recente successo del DOJ e dell’IRS nel svelare l’evasione fiscale nascosta legata alla criptovaluta di McAfee, due rapporti: uno rilasciato a fine settembre dall’ispettore generale del tesoro per l’amministrazione fiscale, o TIGTA, e l’altro rilasciato all’inizio di quest’anno dal Government Accountability Office, o GAO – lanciare l’allarme su come gli sforzi dell’IRS per garantire il rispetto degli obblighi fiscali per le criptovalute siano stati inadeguati.

Queste revisioni sono state avviate per valutare gli sforzi dell’IRS per garantire l’accurata segnalazione delle transazioni di criptovaluta, alla luce del fatto che l’uso della criptovaluta come metodo di pagamento sta crescendo in popolarità e, in mezzo alla pandemia COVID-19, sta emergendo come alternativa asset per il dollaro USA o altre valute legali.

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Entrambi i rapporti di audit TIGTA e GAO rilevano che l’IRS dispone di dati limitati sulla conformità fiscale per le criptovalute a causa della limitata segnalazione di informazioni da parte di terzi, come istituzioni finanziarie e scambi di criptovalute, a causa in parte di requisiti poco chiari e di soglie che limitano il numero di utenti di criptovaluta soggetti a segnalazioni di terze parti.

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Questi audit si sono concentrati sugli scambi di criptovaluta perché svolgono un ruolo importante nella trasferibilità e stabilità della criptovaluta facilitando l’acquisto e la vendita di criptovalute per i clienti in cambio di valuta fiat o altre criptovalute. Sebbene questi scambi siano in grado di fornire informazioni importanti per l’utilizzo da parte dell’IRS nell’amministrazione fiscale, mancano i rapporti di informazione sulle transazioni di criptovaluta dagli scambi.

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Il più recente studio del tax gap dell’IRS, rilasciato a settembre 2019, ha rilevato che la non conformità varia in base alla quantità di informazioni segnalate da terze parti, come datori di lavoro, banche e società di persone. Gli elementi soggetti a dichiarazione di informazioni sostanziali e ritenuta alla fonte (ad esempio, salari) hanno un’aliquota netta di dichiarazione errata dell’1% per l’imposta sul reddito individuale. Tuttavia, la percentuale netta di dichiarazioni errate per gli elementi soggetti ad alcune segnalazioni di informazioni (ad esempio, il reddito di partnership) è del 17% e la percentuale netta di dichiarazioni errate per gli articoli soggetti a segnalazione di informazioni scarse o assenti (ad esempio, reddito del proprietario non agricolo) è del 55%.

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Monitoraggio della proposta di tassazione digitale dell’OCSE

Due anni fa, durante la riunione del G-20 a Buenos Aires, i leader economici mondiali concordato che tecnologie come la criptovaluta e la blockchain, data la sua natura senza confini e la crescente capacità di automatizzare le attività, stanno cambiando in modo significativo l’economia globale.

Il G-20 stabilì di caratterizzare le criptovalute come asset, ponendo così le basi per l’adozione delle criptovalute come nuova classe di asset digitali. Il gruppo confermato il suo impegno a seguire il quadro dell’Organizzazione per l’erosione della base e lo spostamento dei profitti dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico, studiando i concetti di nesso internazionale e allocazione dei profitti per tassare l’economia digitale e sviluppare un nuovo approccio entro il 2020, quando la pandemia COVID-19 ha costretto i governi di tutto il mondo a concentrarsi sul portare la tecnologia blockchain ai propri servizi finanziari.

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Tuttavia, l’approccio fiscale digitale globale dell’OCSE riguardo ai concetti di nesso internazionale e ripartizione degli utili ha attirato critiche dall’Unione nazionale dei contribuenti, che è disposte in una nuova nota informativa in risposta a una bozza trapelata della proposta più recente dell’OCSE. Il nuovo rapporto della NTU afferma che il piano presentato dall’OCSE è rivolto ai consumatori e alle imprese statunitensi che operano a livello internazionale, tentando di imporre una tassa minima su una base imponibile mal definita. Il NTU e la sua organizzazione sorella, il Fondazione NTU hanno già espresso preoccupazione per l’approccio che organismi internazionali come l’OCSE stanno adottando riguardo alla tassazione dell’economia digitale. Come ha spiegato il presidente della NTU, Pete Sepp:

“Un passo pratico dovrebbe essere quello di ripristinare la trasparenza e il coinvolgimento delle parti interessate nell’ulteriore sviluppo dei pilastri uno e due, due principi che l’OCSE aveva fino ad ora ampiamente abbracciato, ma che ha recentemente considerato una bassa priorità. Altrettanto preoccupante è che attualmente non ci sono piani concreti presso l’OCSE per valutare in modo completo gli oneri finanziari e di conformità delle proposte fino a dopo l’approvazione. […] L’elaborazione di politiche fiscali al contrario è raramente una formula per il successo “.

Le opinioni, i pensieri e le opinioni qui espresse sono esclusivamente dell’autore e non riflettono o rappresentano necessariamente le opinioni e le opinioni di Cointelegraph.

Selva Special, Esq., CPA, è un avvocato fiscale internazionale e un contabile pubblico certificato che scrive frequentemente su questioni fiscali, legali e contabili per Note fiscali, Bloomberg BNA, altre pubblicazioni e l’OCSE.





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